7. Suivi de la trésorerie
La trésorerie est le nerf de la PME : une entreprise rentable peut disparaître par manque de liquidités si les encaissements n'arrivent pas à temps.
7.1 Les réflexes essentiels
- Tenir un tableau de trésorerie prévisionnel glissant sur 3 à 6 mois (entrées attendues, sorties fixes et variables, échéances fiscales et sociales).
- Rapprocher mensuellement les comptes bancaires avec la comptabilité (rapprochement bancaire).
- Relancer systématiquement les factures impayées dès le lendemain de l'échéance, avec une procédure de relance graduée (email courtois, puis appel, puis mise en demeure).
- Anticiper les périodes de tension (congés d'été, échéances fiscales de fin d'exercice, saisonnalité de l'activité).
- Négocier des délais de paiement raisonnables avec les fournisseurs en cas de besoin, plutôt que de subir un découvert non anticipé.
7.2 Indicateurs à surveiller chaque mois
| Indicateur | Utilité |
|---|---|
| Solde de trésorerie disponible | Capacité immédiate à honorer les engagements |
| Délai moyen de paiement clients (DSO) | Mesure l'efficacité du recouvrement |
| Délai moyen de paiement fournisseurs (DPO) | Mesure la pression sur le cycle de paiement |
| Encours clients échus non payés | Identifie le risque d'impayés |
| Niveau des stocks (si activité concernée) | Capital immobilisé non disponible en cash |